一、殘保金如何計算
有殘疾人職工的單位：某年度殘保金繳納額＝（該年度單位在職職工人數×1.5％－該年度單位實際安排殘疾人就業人數）×該年度單位在職職工年平均工資
無殘疾人職工的單位：某年度殘保金繳納額＝該年度單位在職職工工資總額×1.5％
特別提示：“實際安排殘疾人就業人數”由殘聯或殘疾人就業服務機構確定。“在職職工人數”、“在職職工年平均工資”和“在職職工工資總額”、分檔減繳由殘保金征收機關即稅務部門確定，詳詢稅務部門或12366熱線電話。
二、殘保金減免如何操作
1、殘保金征收
（1）征收對象：未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位（以下簡稱“用人單位”）。（依據：《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》財稅〔2015〕72號）
（2）征收比例：用人單位安排殘疾人就業的比例不得低于本單位在職職工總數的1.5%。具體比例由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區的實際情況規定。（依據：《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》財稅〔2015〕72號）
注意：各省市實際比例可能不同，如四川、河南、吉林為1.6%，廈門為0.8%(廈門戶籍），深圳為0.5%（深圳戶籍），新疆為2%等。
（3）征收機關：由用人單位所在地的地方稅務局負責征收。無地稅局的地方，由國稅局負責。（依據：《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》財稅〔2015〕72號）
（4）逾期繳納：未按規定繳納的，除補繳欠款外，還將自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。（依據：《殘疾人就業條例》）
2、殘保金減免
國家為鼓勵企業積極安排殘疾人就業，出臺了一系列殘保金減免優惠政策：
（1）分檔減繳
用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到規定比例的，按應繳費額的50%繳納。
用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按應繳費額的90%繳納。
（依據：《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》財政部公告2023年第8號）
（2）暫免征收：在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。（依據：《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》財政部公告2023年第8號）
（3）小微企業優惠：工商注冊登記未滿3年、在職職工總數30人（含）以下的企業，可在剩余時期內免征。（依據：《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》財稅〔2017〕18號）
（4）征收標準上限降低：殘保金征收標準上限，由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。（依據：《財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知》財稅〔2018〕39號）
（5）不可抗力自然災害：企業遇到不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失，可申請減免。
3、殘保金減免流程
（1）勞動合同簽訂：根據企業實際情況，選擇適配人選（考慮殘疾人數量及殘疾等級）。
（2）入職建檔：辦理入職手續，建立檔案（殘疾人身份證、殘疾人證、勞動合同）。
（3）培訓就業：進行針對性培訓，提升員工技能。
（4）審核備案：按規定時間完成殘疾人備案（單位信息、殘疾人身份/證件、勞動合同）。
（5）審核辦理：準備審核材料，完成殘聯等部門審核（承諾書、就業表、身份/證件、社保、流水、合同）。
（6）稅務申報：完成稅務端申報（按比例安排殘疾人就業審核認定書）。
三、每個公司都需要繳納殘保金嗎
公司不一定要繳納殘保金。如果公司滿足以下條件，則可能無需繳納殘保金：
1、公司在職職工總數在30人（含）以下。自2020年1月1日起至2027年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。
2、公司安排殘疾人就業達到規定比例。用人單位安排殘疾人就業的比例不得低于本單位在職職工總數的1.5%。如果公司安排的殘疾人就業比例達到或超過這個標準，經審核后可以免交殘保金。
如果公司不滿足上述條件，則需要按照規定繳納殘保金。殘保金的計算一般是按照用人單位上年度安排殘疾人就業未達到規定比例的差額人數和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納。
