一、個人養老金如何抵扣個稅
根據《財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、中國人民銀行公告》（2022年第34號），個人養老金繳存部分可以在個人所得稅前扣除，具體規定如下：
1、抵扣額度：每年最高抵扣12,000元（1,000元/月）、按“綜合所得”或“分類所得”計稅、單位不代扣代繳，需個人在個稅APP申報。
2、個稅扣除方式：個人繳納的個人養老金，可以在稅前扣除后再計算個稅；每年最高可減少個稅2,160元（如果適用45%的最高稅率）；領取時再按3%稅率繳納個人所得稅。
3、個人養老金抵扣個稅計算示例
示例1：年薪20萬元，繳存12,000元
假設：張先生年薪20萬元，適用20%稅率，繳納12,000元個人養老金。稅前抵扣后，實際納稅金額減少。
計算方式：
計算稅前應納稅所得額：200,000元-12,000元=188,000元
計算個稅（按20%稅率）：
（200,000-60,000免稅額）×20%=28,000元
（188,000-60,000免稅額）×20%=25,600元
稅收優惠：28,000-25,600=2,400元
張先生通過個人養老金抵扣，每年減少2,400元個稅。
示例2：年薪50萬元，繳存12,000元
假設：李先生年薪50萬元，適用35%稅率，繳納12,000元個人養老金。
計算方式：
計算稅前應納稅所得額：500,000元-12,000元=488,000元
計算個稅：
（500,000-60,000免稅額）×35%=154,000元
（488,000-60,000免稅額）×35%=149,800元
稅收優惠：154,000-149,800=4,200元
李先生通過個人養老金抵扣，每年減少4,200元個稅。
總結：收入越高，個人養老金的個稅優惠效果越明顯！
二、個人養老金抵扣個稅怎么申報
1、操作流程
（1）登錄個稅APP
打開“個人所得稅APP”，點擊首頁下方“辦&查”→“個人養老金扣除管理”，進入申報界面。
（2）選擇申報方式
推薦采用“一站式”申報：選取““一站式”申報（免下載憑證）”，系統將自動獲取個人養老金繳費信息，無需手動下載憑證。
備用方案（若沒有數據）：經由“錄入憑證申報”掃描繳費憑證二維碼或者手動輸入憑證編碼。
（3）填寫申報內容
依據實際繳費狀況選擇憑證類型與時間：按照實際繳費情形選擇“月度”或者“年度”憑證類型以及對應的時間。
核對信息：確認系統自動提取的繳費金額（每年上限12000元）、賬戶信息等準確無誤。
（4）提交申報
選擇申報方式：
月度憑證：可挑選“通過扣繳義務人申報”（需要指定單位）或者“年度自行申報”。
年度憑證：僅支持“年度自行申報”。
確認之后點擊“提交”，完成申報。
2、注意事項
（1）憑證時效性
每月8日之后能夠查詢上月繳費憑證，建議在次年1月1日之后集中處理全年數據。
繳存時間：需要在當年12月31日之前完成繳存，才能夠抵扣當年個稅。
（2）額度限制
年度抵扣上限為12000元，超出限額的部分無法抵扣。
（3）信息準確性
保證繳費憑證信息（例如金額、賬戶）與實際相符，避免因為信息錯誤造成抵扣失敗。若通過單位申報，需要提前與單位確認抵扣信息同步情況。
（4）申報方式選擇
月度申報：適合期望每月工資中提前抵扣的納稅人，需要在當月及時提交。
年度申報：適合自由職業者或者需要統一匯算的人群，需要在次年3-6月完成匯算清繳。
3、申報時間建議
（1）月度憑證
每月繳存之后，建議在次月8日之后通過“通過扣繳義務人申報”提交，以便當月工資直接抵扣。
（2）年度匯算清繳
最佳時間：次年3月1日-6月30日（年度匯算期），建議盡早申報以避免系統擁堵。
若選擇“年度自行申報”，需要在此期間通過個稅APP完成操作。
三、個人養老金領取時3%按本金還是全部
個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區分本金和投資收益。也就是說，不管領取的是本金還是投資收益，都得按照領取額的3%繳納個人所得稅。
與基本養老金免稅不同，個人養老金在領取時需繳納3%的個人所得稅。也就是說，在繳費時，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，暫時不用繳納個稅，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。參加人使用“個人所得稅”App掃描繳費憑證上的二維碼就可申報扣除。
個人養老金在中間年份產生投資收益時，也暫時不用繳納個稅，直至最終領取時才繳納。而且，在稅率方面，個稅稅率有3%至45%七檔超額累進稅率，但個人養老金適用最低一檔3%的稅率，體現了政策的優惠和支持。
