【職工商業保險】給員工買哪些商險好給職工買保險如何入賬

商業保險是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式，由專門的保險企業經營。商業保險依照平等自愿的原則，是否建立保險關系。現在有很多公司為員工購買商業保險作為福利，但是商業保險不能替代工傷保險等社會保險項目。為了保障員工福利，公司要給員工買哪些商業保險？給員工買商業保險如何入賬？我們一起來看看。

員工商險種類

團體意外險

主要防范意外類風險，包含：意外傷害、意外醫療、交通意外、意外住院津貼。
團體健康險

主要防范健康類風險，包含：重大疾病保險、補充住院、住院津貼、補充門急診。
團體養老保險

主要為員工提供養老保障，包含：分紅險、萬能險、投連險。
團體壽險

主要防范身故類風險，包含：一年定期壽險、定期壽險、終身壽險。

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不同企業給員工買保險

文員內勤較多的企業：

建議為員工投保醫療健康類的保障，比如意外傷害及疾病身故、重大疾病、門急診、住院醫療等。健康保險是最基本的保障。
工人較多的大型制造企業：

Maigoo編輯建議為員工投保意外類的保障，比如意外傷害及意外醫療保險、疾病身故保障、意外住院津貼等。因為對于這種類型的企業，員工所從事的工作危險性比較高，發生意外事故的概率比較大，應優先為員工購買意外之類的保障。
成本控制嚴格的企業：

建議為員工投保意外傷害、意外醫療、疾病身故、重大疾病等費率較低，保障較高的險種。這樣為員工買保險所付出的成本比較低，還可以得到高額的保障，是非常劃算的。
創業型企業：

投保團體意外保險和壽險作為現階段的風險轉移，以后發展壯大后再考慮員工補充福利，員工人數后續可能變動較大，可以按天計數，后期統一再核算實際保費，可以進一步減少公司資金壓力。
成熟型中等企業

公司在購買了意外、壽險和普通的補充醫療團險的前提下，還可以提供高額度的醫療險，一方面轉移了醫療的大風險，一方面可以獲得國際醫療部、私立醫院等醫療服務。

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職工商險如何入賬

若企業為員工購買商業保險屬于法定可稅前列支項目，會計分錄為

借：生產成本

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現金

若企業為員工購買的商業保險法定不可扣除項目，會計入賬可以分為兩種

第一種是并入員工個人工資收入，此時需要納入員工工資薪金所得繳納個人所得稅，會計分錄為：

借：其他應收款—代付商業保險費

貸：銀行存款/庫存現金

第二種是企業負擔這筆費用，這種情況下在所得稅匯算清繳時需要納稅調整，會計分錄為：

借：生產成本/制作費用/管理費用等

貸：銀行存款/庫存現金

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職工商險算福利費嗎

可以稅前扣除嗎：

除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費（如為從事高危工種職工投保的工傷保險、為因公出差的職工按次投保的航空意外險）外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得在企業所得稅前扣除。
可以抵扣增值稅嗎：

Maigoo專題編輯認為公司為員工購買的商業保險，要看具體的險種及用途：屬于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬于職工福利費性質，取得相關增值稅專用發票等抵扣憑證，可以按規定抵扣進項稅額。
是否可以扣除個稅：

對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。企業購買的商業健康保險，需要做到“一人一單一碼”，才可以稅前扣除，即在填寫保險合同時，一個被保險人對應一份保險合同和一個稅優識別碼。
是否可以抵扣企業所得稅：

企業為職工繳納的除上述保險以外的其他類商業保險不得在企業所得稅前扣除，需要在年度匯算清繳時作納稅調增處理。

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商險可替代工險責任嗎

不能：工傷保險是國家為了保障職工合法權益而規定的強制性保險，用人單位具有為其員工參加工傷保險并繳納保險費的法定義務。而商業保險具有自愿性，用人單位為其員工購買商業保險，一般認為屬于用人單位給予員工的福利待遇，并不能轉移用人單位承擔的工傷保險責任。

員工工傷后商業保險該如何賠償：商業保險的受益人如果是死者或其法定繼承人，則事發后保險賠償應賠付給死者的法定繼承人，否則要賠付給企業。

如何轉移企業職工工傷風險：用人單位如要想實現分散工傷風險的目的，可在理賠時與勞動者達成保險金權益轉讓協議，將保險金權益轉讓給用人單位。或投保財產保險的責任保險——雇主責任險。雇主責任險的被保險標的物為企業對雇員在雇傭期間應承擔的法律賠償責任，受益人是雇主，所以保險金是賠償給雇主，而且受法律和條款的保護。因此轉移法律賠償責任應購買雇主責任險。

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企業給員工買商險注意事項

醫療費用報銷是否全面足夠：

企業購買員工商業保險還需要考慮賠償標準是否和實際發生的情況一致。很多保險公司只承保社保規定用藥，如果非社保用藥往往不在保障范圍內。另外保險金額大小也會影響企業自付的費用大小。
傷殘評定是否和法律標準一致：

團體意外險會按照《人身保險傷殘評定標準》進行十級賠償，但發生工傷時，員工只會按社保開具的《勞動能力鑒定書》作為評殘標準進行索償，兩者標準完全不同，因此在投保時一定要先了解清楚。
是否有誤工費用補償：

員工因工受傷后一般都需要休養一段時間，休息期間無論員工是否住院工資還是要如常計算給員工，這時雇主購買員工保險是就要考慮誤工費用的補充，正常情況下只有雇主責任險才會有誤工費用補償，團體意外險只有住院津貼。